Wat is de KEW vrijstelling?
De KEW vrijstelling is de belastingvrije ruimte die de overheid biedt voor de uitkering uit een Kapitaalverzekering Eigen Woning. Het rendementsdeel van uw uitkering valt onder Box 1 als rente-inkomen, maar tot een vastgesteld maximum is dit volledig vrijgesteld van belastingheffing. Daarmee is de KEW een van de fiscaal voordeligste vormen van vermogensopbouw in Nederland.
De KEW-regeling gold ook voor de SEW (Spaarrekening Eigen Woning) en BEW (Beleggingsrekening Eigen Woning). Sinds 1 januari 2013 kunnen er geen nieuwe KEW-, SEW- of BEW-producten meer worden afgesloten met fiscaal voordeel, maar bestaande polissen behouden hun vrijstelling onder de oude voorwaarden.
Hoogte van de KEW vrijstelling in 2025
In 2025 gelden twee belangrijke vrijstellingstermijnen:
Vrijstelling bij 15 jaar premiebetaling
Heeft u minimaal vijftien jaar onafgebroken premie betaald? Dan komt u in aanmerking voor de basisvrijstelling van circa 44.700 euro per persoon. Dit bedrag wordt jaarlijks door de Belastingdienst geindexeerd.
Vrijstelling bij 20 jaar premiebetaling
Bij twintig jaar of meer onafgebroken premiebetaling geldt de hoge vrijstelling: circa 196.000 euro per persoon in 2025. Voor de meeste huiseigenaren met een spaar- of bankspaarhypotheek uit voor 2013 is dit het toepasselijke bedrag.
Partner-vrijstelling
Bent u fiscaal partners en staat de polis op beide namen, of is de woning gemeenschappelijk bezit? Dan kunt u beide vrijstellingen benutten. In dat geval kan tot circa 392.000 euro belastingvrij worden uitgekeerd (twee maal de hoge vrijstelling, 2025).
De exacte vrijstellingsbedragen worden jaarlijks door de Belastingdienst gepubliceerd en kunnen wijzigen door indexatie. Voor uw specifieke situatie raden wij aan een persoonlijke doorrekening te laten maken. Lees ook over de algemene fiscale behandeling op onze pagina kapitaalverzekering en belasting.
De vier voorwaarden voor KEW vrijstelling
Om in aanmerking te komen voor de KEW vrijstelling moet aan alle volgende voorwaarden worden voldaan:
- Eigen woning. De polis is aantoonbaar gekoppeld aan uw eigen woning (hoofdverblijf) en bedoeld voor aflossing van de eigenwoningschuld.
- Looptijd. U heeft minimaal vijftien jaar (basisvrijstelling) of twintig jaar (hoge vrijstelling) onafgebroken premie betaald.
- Premieverhouding 1:10. De hoogste jaarpremie mag niet meer bedragen dan tien keer de laagste jaarpremie binnen de looptijd.
- Bestemming uitkering. De uitkering wordt daadwerkelijk gebruikt om de eigenwoningschuld af te lossen.
- Polis dateert van voor 2013. Voor nieuwe vrijstellingen na 1 januari 2013 is geen ruimte meer; alleen bestaande KEW-, SEW- of BEW-producten kwalificeren.
Wat gebeurt er bij schending van de voorwaarden?
Schending van een of meer voorwaarden kan ingrijpende fiscale gevolgen hebben. De gehele uitkering, of in elk geval het rendementsdeel, wordt dan belast in Box 1 tegen progressief tarief. Daarnaast kan revisierente worden geheven. Veelvoorkomende valkuilen:
- Te vroeg afkopen. Afkoop voor het bereiken van de 15- of 20-jaarstermijn doet de vrijstelling vervallen.
- Polis niet meer gekoppeld aan eigen woning. Bij verkoop van de woning zonder herbestemming kan de KEW-status vervallen.
- Premieverhouding doorbroken. Een grote eenmalige extra storting kan de 1:10-verhouding schenden.
- Uitkering niet gebruikt voor aflossing. Wordt het uitgekeerde bedrag niet gebruikt voor de eigenwoningschuld, dan vervalt het belastingvoordeel op het meerdere.
Advies bij naderende einddatum
Loopt de einddatum van uw KEW, SEW of BEW binnen enkele jaren af? Dan is grondige planning essentieel. Wij rekenen tijdig door welk bedrag wordt uitgekeerd, hoeveel binnen de vrijstelling valt en welke fiscale gevolgen er zijn. In sommige situaties is het voordelig om de looptijd op te rekken, de uitkering vervroegd in te zetten of gedeeltelijk over te sluiten. Lees ook over de praktische gang van zaken rond uitkering van uw kapitaalverzekering.
Onze werkwijze
- Polisanalyse. Wij analyseren uw KEW-, SEW- of BEW-polis op vrijstellingsstatus en voorwaarden.
- Doorrekening. We berekenen hoeveel u belastingvrij ontvangt en wat de optimale handelwijze is rond de einddatum.
- Onafhankelijk advies. U ontvangt een schriftelijk advies met concreet plan om uw fiscale voordeel maximaal te benutten.