Wat is een stamrecht-BV?
Een stamrecht-BV is een besloten vennootschap die specifiek is opgericht om een ontslagvergoeding, in de volksmond een gouden handdruk, fiscaal voordelig te ontvangen. In plaats van de ontslagvergoeding direct uitbetaald te krijgen en daarover ineens belasting in Box 1 te betalen, stortte de ex-werknemer het bedrag in zijn eigen BV. De BV keerde vervolgens periodieke bedragen uit als 'stamrechtuitkering'. Pas bij die uitkering werd belasting betaald, vaak tegen een lager tarief omdat de jaarlijkse bedragen relatief klein bleven.
De stamrechtvrijstelling was decennialang populair bij oudere werknemers die met een ontslagvergoeding richting hun pensioen wilden overbruggen. Per 1 januari 2014 is deze faciliteit afgeschaft. Bestaande stamrecht-BV's mogen blijven bestaan en doorlopend uitkeren, maar er kunnen geen nieuwe gouden handdrukken meer fiscaal voordelig in een BV worden gestort.
De afschaffing per 2014 en de afkoopregeling
Bij de afschaffing in 2014 gold een eenmalige overgangsregeling: wie zijn stamrecht-BV in dat jaar volledig afkocht, kreeg 20% korting op de belastinggrondslag. Veel houders maakten van deze faciliteit gebruik. Wie het stamrecht heeft laten staan, betaalt nu het volle Box 1-tarief bij afkoop, zonder korting. De jaarlijkse periodieke uitkeringen blijven wel onverkort voortbestaan volgens de oorspronkelijke afspraken.
Uw drie keuzes voor een bestaande stamrecht-BV
1. Periodiek uitkeren binnen de BV voortzetten
De BV blijft bestaan en betaalt jaarlijks de afgesproken uitkering. Dit geeft u maximale controle over beleggingsbeleid, maar vereist wel jaarlijkse administratie, accountantskosten en vennootschapsbelasting. Geschikt als u actief vermogensbeheer prettig vindt en de BV een logisch geheel vormt met andere ondernemingsactiviteiten.
2. Omzetten naar een lijfrente
U brengt het stamrechtkapitaal fiscaal geruisloos onder bij een verzekeraar of bank in een lijfrenteverzekering of lijfrenterekening. Voordelen: vaak veel lagere kosten, geen BV-administratie, professioneel vermogensbeheer en flexibele uitkeringsvormen. Voor de meeste stamrechthouders zonder andere BV-activiteiten is dit de slimste route.
3. Ineens afkopen
U laat de BV het volledige saldo in een keer uitkeren. Belasting in Box 1 tegen mogelijk hoge tarieven. Alleen verstandig in uitzonderlijke gevallen, bijvoorbeeld bij een laag jaarinkomen of grote aftrekposten. We rekenen dit altijd door voordat een dergelijke keuze wordt gemaakt.
De fiscale werking van een stamrecht-BV lijkt sterk op die van een lijfrenteverzekering: u stelt belasting uit van het moment van ontvangst naar het moment van uitkeren. Het belangrijkste verschil zit in de uitvoering: BV met eigen administratie versus extern beheer door een verzekeraar of bank.
Wanneer is omzetten naar lijfrente interessant?
- U heeft geen andere ondernemingsactiviteit binnen de BV
- De jaarlijkse beheer- en accountantskosten van de BV zijn onevenredig hoog
- U wilt af van de jaarlijkse aangifteverplichtingen
- U zoekt professioneel vermogensbeheer of meer beleggingsopties
- U wilt uw nalatenschap vereenvoudigen voor uw erfgenamen
Fiscale aandachtspunten bij uitkeren
De uitkeringen uit een stamrecht-BV worden belast als loon in Box 1. Bij gespreid uitkeren over meerdere jaren kunt u in een lager belastingtarief blijven dan bij afkoop ineens. Belangrijke aandachtspunten zijn:
- Schijfgrens van Box 1. Houd uw totale inkomen onder de toptariefgrens.
- Samenloop met AOW en pensioen. Vanaf de AOW-leeftijd is uw belastingdruk vaak lager; afstemmen loont.
- Samenhang met andere voorzieningen. Bekijk uw stamrecht in combinatie met pensioen in eigen beheer, lijfrenten en andere oudedagsvoorzieningen.
- Estate planning. Bij overlijden kan een resterend stamrechtkapitaal effect hebben op de erfbelasting; we kijken altijd vooruit.
Onze werkwijze voor uw stamrecht-BV
Wij werken in drie heldere stappen:
- Inventarisatie. We bekijken de stamrechtovereenkomst, BV-balans, jaarlijkse uitkeringen en uw bredere financiele plaatje.
- Scenario-analyse. We berekenen de netto-impact van voortzetten, omzetten of afkopen, inclusief vennootschapsbelasting en Box 1-effect.
- Advies en uitvoering. We werken samen met uw accountant en notaris om de gekozen route soepel uit te voeren. Aansluitend kunnen we via vermogensbeheer ook de beleggingen begeleiden.